SOC1とは？意味をわかりやすく簡単に解説

SOC1とは

SOC1とは、委託会社が受託会社の内部統制を評価するために行う監査報告書のことです。財務報告に影響を与える可能性のある、受託会社の業務処理に関する内部統制の適切性を評価します。これにより、委託会社は財務諸表の信頼性を確保できます。

SOC1報告書は、受託会社の内部統制が適切に設計され、運用されているかを保証する上で重要な役割を果たします。監査は、独立した監査法人によって実施され、その結果は報告書としてまとめられます。委託会社はこの報告書を、自社の財務報告プロセスにおけるリスク評価に役立てることが可能です。

SOC1監査は、米国公認会計士協会（AICPA）が定めた基準に基づいて実施されます。この基準に準拠することで、報告書の信頼性と一貫性が保たれます。SOC1報告書は、委託会社だけでなく、規制当局やその他の利害関係者にとっても、受託会社の内部統制の状況を把握するための重要な情報源となります。

SOC1監査の理解

「SOC1監査の理解」に関して、以下を解説していきます。

• SOC1監査の種類
• SOC1監査の実施手順

SOC1監査の種類

SOC1監査には、Type1とType2の2つの種類が存在します。Type1は、指定された日時点での受託会社の内部統制の設計の適切性に関する報告書です。一方、Type2は、指定された期間にわたる内部統制の設計と運用状況の適切性に関する報告書であり、より詳細な情報を提供します。

Type2報告書は、内部統制の運用状況を一定期間にわたって評価するため、委託会社にとってより価値のある情報源となります。Type1報告書は、内部統制の設計に関する初期評価に適していますが、運用状況の継続的な有効性を確認するためにはType2報告書が推奨されます。どちらのタイプを選択するかは、委託会社のニーズとリスク評価によって決定されます。

SOC1監査の実施手順

SOC1監査の実施手順は、まず監査範囲の決定から始まります。次に、受託会社は内部統制の文書化を行い、監査人はリスク評価を実施します。その後、統制の有効性を評価するためのテストが実施され、最後に監査報告書が作成されます。このプロセス全体を通じて、受託会社と監査人は密接に連携します。

監査報告書の作成後、受託会社は委託会社に報告書を提供し、委託会社はこれに基づいて自社の財務報告プロセスにおけるリスクを評価します。監査プロセスは、内部統制の改善と維持に役立ち、継続的な監視と評価が不可欠です。定期的な監査を実施することによって、受託会社は変化するビジネス環境に適応し、内部統制の有効性を維持できます。